이 게시물은 2017 년 (세전 개혁)과 2018 년에서 2025 년 세무 (세후 개혁)를 위해 업데이트되었습니다.
공화당의 세금 삭감 법 (세금 개혁)의 일환으로 Child Tax Credit에 상당한 변화가있었습니다. 이러한 변경 사항은 2018 년 동안 효력을 발생하지만 기존 규칙 및 금액은 2017 년 세금에도 계속 적용됩니다. 나는이 기사에서이 두 가지를 다룰 것이다.
자녀 세액 공제 란 무엇입니까?
아동 세액 공제는 17 세 미만의 자격을 갖춘 부양 자녀가있는 사람들에게 상당한 세액 공제입니다 (자격이 더 있음).
아동 세액 공제는 환급받을 수없는 소득세 공제입니다 (환급받을 수있는 가능성이 있습니다. 추가 자녀 세액 공제). 환급받을 수없는 크레디트로 귀하의 크레디트가 귀하의 소득세 부담액을 초과하는 경우, 귀하는 그 차이에 대한 환불을받지 못할 것입니다. 더하기 측면에서, 크레딧은 실제 세금에서 뺄셈이며, 이것은 공제보다 훨씬 더 귀중합니다 (실제 소득에서 뺄셈).
"추가 자녀 세액 공제"란 무엇입니까?
이름은 다소 혼란 스럽지만 추가 자녀 세액 공제 은 소득이 일정 기준 액 이하이고 충분한 소득 소득이 있고 자녀 세액 공제가 귀하가내는 세금을 초과하는 경우 그 차액에 대한 환급 자격이 있음을 의미합니다. 이것은 IRS Schedule 8812에서 결정됩니다.
즉,이 별도의 일정 양식을 제출하면 Child Tax Credit 환불받을 수있는. 환급받을 수있는 금액은 근로 소득의 15 %와 동일합니다 (근로 소득 세액 공제에 관한 나의 게시물을 참조하십시오. 별도로 청구 할 수 있음). $ 3,000 이상.
자녀의 세액 공제 신청 방법
유자격 자녀가있는 경우 1040 서식에 해당 줄을 작성하는 것 외에도 IRS Schedule 8812를 제출해야합니다.
2017 년 아동 세액 공제 금액
2017 년 아동 세금 공제 (적법한 아동 1 명당)의 최대 금액은 $ 1,000입니다.
2017 년 아동 세액 공제 소득 수준 및 퇴출
MAGI가 일정 금액 이상인 경우 Child Tax Credit이 제한됩니다. 이 단계적 종료가 시작되는 금액은 제출 상태에 따라 다릅니다. 공동 수익을 신청 한 결혼 납세자의 경우, 학점 취소는 110,000 달러에서 시작됩니다. 별도의 신고서를 제출 한 결혼 납세자의 경우 $ 55,000입니다. 다른 모든 납세자의 경우, 단계적 종료는 75,000 달러에서 시작됩니다.
2018 년 아동 세액 공제 금액
서면으로, 자녀 세액 공제는 적격 아동 1 인당 2,000 달러로 인상되며 퇴출 될 경우 최대 $ 1,400까지 환불됩니다. 이 법안에는 다른 자격이되는 부양 가족 (예: 고령자)을위한 임시 $ 500 환불되지 않는 크레딧도 포함되어 있습니다. 문서 작업이 발표되면서이 게시물을 업데이트하고 더 많은 것을 알 수 있습니다.
2018 년 어린이 세액 공제 소득 수준 및 퇴출
인플레이션에 대한 색인이 생성되지 않은 탈락은 결혼 납세자가 공동으로 제출하는 조정 총소득이 40 만 달러 이상이며, 다른 모든 납세자는 20 만 달러가 넘습니다.
자녀 세액 공제를위한 "적격 아동"은 무엇입니까?
이 크레딧을받을 수있는 자격을 갖춘 아동은 연령, 관계, 지원, 부양, 시민권, 거주 등 여섯 가지 테스트의 적격 기준을 충족하는 사람입니다.
- 연령 테스트: 자격을 얻으려면, 자녀는 연말에 17 세 미만이거나 16 세 이하 여야합니다.
- 관계 테스트: 아동 세액 공제를 위해 자녀를 청구하려면 자녀, 양아버지, 양육 책임자, 수양 자녀, 형제, 자매, 형제 자매, 의붓 형제 또는이 자손의 자손이어야합니다 (손주, 조카 또는 조카를 포함) ). 입양아는 항상 귀하의 자녀로 취급됩니다. 입양아에는 법적인 입양을 위해 합법적으로 입양 된 자녀가 포함됩니다.
- 지원 테스트: 이 크레딧을 받기 위해 아이를 요구하기 위해서, 그 아이는 그 해의 자신의 절반 이상을 제공해서는 안됩니다.
- 의존성 테스트: 연방 세금 신고서에 자녀를 부양 가족으로 신청해야합니다.
- 시민권 시험: 시민권 시험에 응하기 위해서는 미국 시민권 자, 미국 시민권 자 또는 미국 거주자 외계인이어야합니다.
- 거주지 테스트: 자녀는 과세 연도의 절반 이상 동안 귀하와 함께 살았어야합니다. IRS Publication 972, Child Tax Credit에서 찾을 수있는 기숙사 테스트에는 몇 가지 예외가 있습니다.
확신이 없거나 다시 확인하기를 원하는 경우, IRS 웹 사이트에 적격 여부를 판단 할 수 있도록 적법한 아동 질문지가 있습니다.
자녀가 태어난 해에 자녀 세액 공제를 신청할 수 있습니까?
위의 '거주지 테스트'를 살펴본 후, 나는 아이가 태어난 해에 자녀 세액 공제를 신청할 수 있는지 궁금해졌습니다. 아이가 올해 하반기에 태어났다면. 간행물 972는 귀하가 신용장을 청구 할 수있는 예외 사항 중 하나라고 기재합니다.
육아에 대한 세액 공제
자녀 양육비 외에도 자녀 양육비를 지불 한 경우 보육해야 할 보육료에 대한 세액 공제가 있습니다.
